Автоматизована система бюджетування BPIanДля ухвалення обгрунтованих управлінських рішень керівникам З необхідна інформація за наступними плановими і фактичними показниками: прибиль/рентабельность діяльності філії; прибиль/рентабельность конкретного продукту (вигляду страхування); прибиль/рентабельность продукту X у філії. На основі цих показників формулюється система фінансових цілей З, приймається рішення про твердження розробленої версії бюджету, будується система мотивації менеджерів, приймаються рішення по продуктовій політиці і управлінню філій. З цією метою на першому етапі створюється довідник страхових продуктів, який використовуватиметься в бюджетах. Страхові продукти діляться на дві групи: для фізичних осіб і для юридичних осіб в системі BPIan. Аналогічно складається довідник філій. Створення ієрархії, з одного боку, є засобом візуального представлення даних до бюджету, з іншої — дозволяє консолідувати дані про конкретні продукти (філіях) в сумарному вираженні. Для зручності реалізації бюджетування на різних рівнях виділяються "Бюджети філіальної мережі" і "Бюджети управлінь страхової організації". Структура бюджету продажів у В Plan складається із статей бюджету (продаж страхових послуг, передано в перестраховку, сальдо) і напрямів аналітики (страхові продукти, філії, бюджетні періоди, версії). Моделюється бюджет продажів для аналізу "план-факт" по статті "Сальдо" за бюджетний період в розрізі продуктів і філій. Система BPIan дозволяє миттєво набудовувати складну багатовимірну структуру бюджетних даних. Так, бюджет продажів дає можливість проаналізувати: • динаміку доходів по всіх філіях сумарно; • планові суми, передані в перестраховку, в розрізі філій; • абсолютні і відносні відхилення "план—факт" за бюджетний період. Другий етап — бюджет страхових виплат — містить наступні статті: страхові виплати, вхідне перестраховое покриття, сальдо. Ці статті показують підсумкову величину сплачених збитків. Оскільки страхові виплати безпосередньо пов'язані з конкретними продуктами, необхідний їх планерування і облік, для чого в бюджеті є напрям "Страховий продукт". Третій етап — створення класифікатора, по якому класифікаторові для кожної філії визначається склад статей по операційних витратах, в цілях порівняльного аналізу. Для того, щоб бюджетування працювало як система управління, необхідна активна участь керівників філій, в процесі планерування. Для кожної філії створюються Excel-шаблони, пов'язані з таблицями BPIan (бюджет продажів, бюджет виплат, бюджет витрат). Шаблони відсилаються у філії, там заповнюються і повертаються в страхову організацію, що управляє. На цій основі можна отримати консолідовані дані по всіх бюджетах. Четвертий етап — автоматизація бюджетного управління і розноситься непрямих витрат по кожній філії. Для цього розробляються таблиці "Розноситься витрат філій на продукти", "Розноситься витрат страхової організації", що управляє, і виробляється база того, що розноситься, пропорційно якою витрати філій розподіляються на продукти. Як база можуть бути вибрана або виручка від продажів, або стаття "Сальдо" (виручка за мінусом сум, переданих в перестраховку). П'ятий етап — робота з бюджетом витрат страхової організації, що управляє, по наступних статтях: офісні витрати, заробітна плата управлінського персоналу і тому подібне В цілому структура статей даного бюджету не має якоїсь галузевої специфіки. Складається таблиця "Розноситься витрат страховою організацією", що управляє, по методиці: загальна сума управлінських витрат умножається на відношення статті "Сальдо" для конкретної філії і продукту до її сумарного значення по всіх філіях і всіх продуктах. Завершуючим етапом моделі автоматизації є бюджет доходів і витрат по філією і продуктам. Всі статті цього бюджету — розрахункові. Заповнюються наступні версії: зароблені премії (за вирахуванням відданих в перестраховку), інвестиційний дохід, страхові виплати (за вирахуванням перестрахового покриття), витрати філій, витрати що управляє З, прибуток до оподаткування, податок на прибуток, чистий прибуток, рентабельність). Таким чином, можна автоматизувати бюджетування і розрахувати показники прибули і рентабельності для кожного страхового продукту в кожній філії, що дають в сумі загальні показники по З в цілому, і вирішити наступні завдання: • бюджетне управління діяльністю філій на основі "план—факт" аналізу цільових показників прибутковості; • розробка системи мотивації керівників філій; • управління страховим портфелем.
Ділова активність страховика
Четвертий блок — ділова активність. Він характеризує здатність ефективно використовувати активи. До даної групи входять показники ефективності діяльності З, що відображають відношення результату діяльності (прибуток, збиток) до вироблених витрат або... | Страхові резерви
Притягнений капітал страхової організації представляють страхові резерви. Діяльність страхової організації заснована на створенні грошових фондів, джерелом яких є засоби страхувальників, що поступили у формі страхових премій. Вони не належать страховикові.... |
Єство і функції бюджету страхових організацій
В основу управління фінансами страхової організації шляхом бюджетування закладена планова модель управління, що передбачає побудову альтернативних варіантів бюджету. По основних характеристиках модель бюджету є детермінованою, в ній повинен враховуватися один...
Дивіться також
Інформаційне забезпечення процесу бюджетування
В процесі планерування керівництву З для ухвалення зважених рішень необхідно володіти відфільтрованою і узагальненою інформацією про підрозділи, носіями якої є менеджери нижнього рівня. Такою інформацією їх забезпечує бюджетний процес, побудований...
| 
